Bildiğiniz üzere 19.10.2019 tarih ve 30923 sayılı Resmi Gazete`de yayımlanan 509 sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile vergiden muaf olmayan serbest meslek erbaplarına 01.06.2020 tarihinden itibaren "Elektronik Serbest Meslek Makbuzu" (e-SMM) uygulamasına geçme ve bu tarihten itibaren düzenleyecekleri serbest meslek makbuzlarını e-SMM olarak düzenleme zorunluluğu getirilmiştir.
e-SMM Uygulaması, serbest meslek mensuplarının mesleki faaliyetlerine ilişkin tahsilatları için kesmek zorunda oldukları serbest meslek makbuzunun, Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) tarafından belirlenen standartlara uygun olarak elektronik ortamda oluşturulması, muhafazası, ibrazı ve raporlanmasını kapsayan uygulamalar bütünüdür.
e-SMM Uygulaması için önem arz eden tarihler ise şu şekildedir:
- 01.02.2020 tarihinden (bu tarih dâhil) itibaren faaliyetine başlayacak olanların işe başladıkları ayı izleyen üçüncü ayın sonuna kadar e-SMM uygulamasına dâhil olmaları zorunludur.
- 01.02.2020 tarihi itibarı ile faaliyetine devam etmekte olanların 01.06.2020 tarihine kadar e-SMM uygulaması için başvuru yapmaları zorunludur.
- Uygulamaya dâhil olunan tarihin ait olduğu ay içerisinde aynı işlem için e-Belge veya kâğıt ortamındaki belgelerden sadece birinin düzenlenmesi gerekmektedir.
e-SMM Uygulaması için öncelikle "Elektronik İmza" veya "Mali Mühür" başvurusunun yapılması ve bunlardan bir tanesinin tedarik edilmesi gerekmektedir.
Ancak ülkemizi etkisi altına alan koronavirüs (COVID-19) salgını ve bu kapsamda alınan tedbirler sebebiyle e-imza ya da mali mühür başvurularını yapamayan ya da başvurularına rağmen e-imza ya da mali mühürlerini henüz temin edemeyen ve bu nedenle elektronik başvuru işlemlerini tamamlayamayan mükelleflere; e-Serbest Meslek Makbuzu uygulamasına başvuru işlemlerini elektronik imza veya mali mühürlerine ihtiyaç olmadan İnteraktif Vergi Dairesi (ivd.gib.gov.tr) uygulamasında yer verilen "Elektronik Serbest Meslek Makbuzu Başvuru Talebi" bölümünden "İnteraktif Vergi Dairesi kullanıcı kodu ve şifresi" kullanarak gerçekleştirebilme imkânı sağlanmıştır. İnteraktif Vergi Dairesi kullanıcı kodu ve şifresi bulunmayan mükellefler ise ivd.gib.gov.tr adresinden gerekli kayıtlarını elektronik ortamda oluşturarak kullanıcı kodu ve şifrelerini alabileceklerdir.
e-SMM Uygulaması için zorunlu olan e-imza ya da mali mühürlere sahip olan mükellefler için 3 yöntem öngörülmüştür:
a) GİB Portal Yöntemi: Gelir İdaresi Başkanlığı tarafından sunulan ücretsiz portal yöntemidir. İsteyen mükellefler, ebelge.gib.gov.tr adresinde yayımlanan "Elektronik Arşiv Başvuru Kılavuzu"nda açıklanan şartlara uygun olarak başvuru yaptıktan sonra, e-belgeleri gönderme ile ilgili temel işlemleri, portalda sunulan ara yüzleri kullanarak yapabilirler. (https://ebelge.gib.gov.tr/ dosyalar/kılavuzlar/e-Arsiv_Portal_Basvuru.pdf)
b) Özel Entegratör Yöntemi: Bu yöntemden faydalanmak isteyen mükellefler, Gelir İdaresi Başkanlığınca yetkilendirilmiş olan özel entegratör firmaların bilgi işlem sistemlerinden faydalanabilirler. Bu yöntem ile e-SMM Uygulamasından yararlanacak mükelleflerin, ebelge.gib.gov.tr adresinde yayımlanan "Elektronik Arşiv Başvuru Kılavuzu"nda da açıklandığı üzere ayrıca GİB`e başvuru yapmalarına gerek bulunmamaktadır.
c) Doğrudan Entegrasyon Yöntemi: Bu yöntemin prosedür kısmının çok olması ve maddi olarak daha pahalı olması nedeniyle üyelerimize tavsiye edilmemektedir.
Üyelerimizin menfaatleri göz önünde bulundurularak, 10 yıl boyunca e-SMM belgelerinin özel entegratör firma tarafından arşivlenmesi, Gelir İdaresi Başkanlığının portalına nazaran daha fonksiyonel olması, entegratör firmadan kurulum esnasında ve devamında destek alınabilmesi, entegratör firma portalında hatalı makbuzların iptal edilebilmesi, Gelir İdaresi Başkanlığının portalında iptal işlemlerinin yapılamaması gibi avantajlar nedeniyle Özel Entegratör Yönteminin tercih edilmesi tavsiye edilmektedir. Bu avantajlarının beraberinde, bu yöntemin ücretli olması da dezavantajlı yanıdır. Bu konuda çok sayıda firma hizmet vermekle birlikte, birçok banka müşterilerine yönelik ilk yıl bu hizmeti ücretsiz sağlamaktadır. (Dileyen üyelerimiz, yapılan piyasa araştırması sonucunda en uygun teklifi veren Entegratör Kuruluşun sunduğu teklife ve diğer detaylara ekten erişebilir.)
Aşağıda yer alan linklerden GİB portalından da detaylı bilgiye ulaşabilirsiniz.
https://ebelge.gib.gov.tr/dosyalar/e-SMM_Interaktif_Vergi_Dairesi_Basvuru_Klavuzu.pdf
Odamız, Bir zorunluluk olan E-imza kullanımına yönelik olarak bu hizmeti veren kurumsal firmalarla görüşüp piyasa araştırması yapmış ve üyelerimizin en uygun şartlarda bu hizmetten yararlanması için indirimli fiyatlar almıştır. Tüm üyelerimiz, Odamız üyesi olduklarını beyan ederek bu kurumlarla iletişime geçip indirimli olarak e-imza sahibi olabileceklerdir. Ücretlendirme; aşağıda bilgileri verilen iki kuruluş tarafından 3 yıllık e-imza hizmeti 189 TL`ye (KDV Dahil) sunulacaktır.
TÜRMOB(Türkiye Serbest Muhasebeci Mali Müşavirler ve Yeminli Mali Müşavirler Odaları Birliği)
İletişim: Neslihan Gedikoğlu, 444 58 22 (6),
https://www.turmobeimza.com.tr
E-TUĞRA Bilişim Teknolojileri A.Ş
İletişim: Züleyha Canoğlu, 0541 731 49 63,
https://www.e-tugra.com.tr/tr-tr/e-imza.aspx
Üyelerimizin bilgisine sunar, sağlıklı günler dileriz.
TMMOB Şehir Plancıları Odası
